Decreto No. 1.- Normas técnicas de control interno
DECRETO No. 1
EL ORGANISMO DE DIRECCIÓN DE LA CORTE DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA, CONSIDERANDO:
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Que según Decreto No. 18, de fecha 25 de julio de 2016, publicado en el Diario Oficial No. 165, Tomo 412, del 7 de septiembre de 2016, la Corte de Cuentas de la República, emitió el Reglamento de Normas Técnicas de Control Interno.
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Que el referido Reglamento, se elaboró de conformidad al Marco Integrado de Control Interno COSO III, por el Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway (conocido como COSO, por sus siglas en inglés).
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Que es necesario efectuar una adecuación del mencionado Reglamento, con el propósito de proporcionar un instrumento técnico, que les permita a las entidades sujetas a su ámbito de fiscalización, el diseño de sus Normas Técnicas de Control Interno Específicas.
POR TANTO:
En uso de las facultades que le confiere el artículo 195, numeral 6, de la Constitución de la República de El Salvador, y los artículos 5, numeral 2 y 24, numeral 1, de la Ley de la Corte de Cuentas de la República,
DECRETA EL SIGUIENTE REGLAMENTO que contiene las:
NORMAS TÉCNICAS DE CONTROL INTERNO CAPÍTULO PRELIMINAR
Ámbito de Aplicación
Responsables del Sistema de Control Interno
Los demás servidores, realizarán las acciones necesarias para garantizar su efectivo funcionamiento.
Definición del Sistema de Control Interno
El control interno puede ser ejercido de manera previa, concurrente y posterior.
Objetivos del Sistema de Control Interno
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Lograr eficiencia, efectividad, eficacia y transparencia de las operaciones;
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Garantizar la confiabilidad, pertinencia y oportunidad de la información; y
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Cumplir con las leyes, reglamentos, disposiciones administrativas y otras regulaciones aplicables.
Componentes del Sistema de Control Interno
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Entorno de Control
Comprende las normas, procesos y estructuras que constituyen la base sobre la que se desarrollará el control interno en cada entidad pública.
Principios:
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Compromiso con la integridad y los valores éticos;
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Supervisión del Sistema de Control Interno;
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Estructura, líneas de reporte o de comunicación, autoridad y responsabilidad; 4. Compromiso con la competencia del talento humano; y
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Cumplimiento de responsabilidades.
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Evaluación de Riesgos
Es un proceso dinámico e iterativo para identificar y evaluar los riesgos que puedan afectar el cumplimiento de los objetivos; considerando los niveles de aceptación o tolerancia establecidos por la entidad pública o municipal.
Principios:
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Establecimiento o identificación de objetivos institucionales;
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Identificación y análisis de los riesgos para el logro de objetivos;
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Evaluación del riesgo de fraude; y
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Identificación, análisis y evaluación de cambios que impactan el Sistema de Control Interno.
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Actividades de Control
Son las acciones establecidas, a través de políticas y procedimientos que contribuyen a garantizar que se lleven a cabo las instrucciones de la administración para mitigar los riesgos con impacto potencial en los objetivos.
Principios:
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Selección y desarrollo de actividades de control;
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Selección y desarrollo de controles generales sobre tecnología; y 12. Emisión de políticas y procedimientos de control interno.
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Información y Comunicación
La información permite a la entidad, llevar a cabo sus responsabilidades de control interno y documentar el logro de sus objetivos. La Administración, necesita información relevante y de calidad, tanto de fuentes internas como externas, para apoyar el funcionamiento de los otros componentes del control interno. La comunicación, es el proceso continuo de identificar, obtener, procesar y compartir información.
Principios:
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Información relevante y de calidad; 14. Comunicación interna; y
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Comunicación externa.
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Actividades de Supervisión
Constituyen las evaluaciones continuas e independientes, realizadas para determinar si los componentes del Sistema de Control Interno, incluidos los controles para verificar el cumplimiento de los principios de cada componente, están presentes y funcionando adecuadamente.
Principios:
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Evaluaciones continuas e independientes del Sistema de Control Interno; y 17. Evaluación y comunicación de deficiencias de Control Interno.
Seguridad Razonable
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Entorno de Control
Comprende las normas, procesos y estructuras que constituyen la base sobre la que se desarrolla el control interno en cada entidad pública, para el cumplimiento de los objetivos de la entidad, constituyendo la base para el funcionamiento de los demás componentes.
Principio 1: Compromiso con la Integridad y los Valores Éticos Compromiso con los Principios y Valores Éticos
Estándares de Conducta
Seguimiento a Desviaciones
Principio 2: Supervisión del Sistema de Control Interno Establecimiento de la Responsabilidad en la Supervisión
Supervisión y Evaluación del Sistema de Control Interno
Principio 3: Estructura Organizativa, Líneas de Reporte o de Comunicación, Autoridad y Responsabilidad Estructura Organizativa
Establecimiento...
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